REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy można zrefakturować koszt przejazdu taksówką wynajętą dla odwiezienia gości ze spółek powiązanych?

VAT: Refaktura taxi (transportu osobowego).
VAT: Refaktura taxi (transportu osobowego).
fot. Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Podatnik będący spółką logistyczną gościł na spotkaniu biznesowym przedstawicieli spółek z nią powiązanych: spółki polskiej oraz spółki z Czech (nieprowadzącej działalności w Polsce). Podatnik nabył we własnym imieniu, ale na rzez ww. kontrahentów usługę transportową (taxi). Transport dotyczył gości ze spółek powiązanych. Faktura została wystawiona na Podatnika. Podatnik zamierza obciążyć kosztem usługi (refakturować) spółki powiązane.

Podatnik powziął wątpliwość odnośnie tego, w jaki sposób powinien rozliczyć tę transakcję z punktu widzenia VAT oraz, w jaki sposób wykazać to w deklaracji na potrzeby podatku.

REKLAMA

Więcej informacji na temat VAT w logistyce znajdziesz tutaj

Odpowiedź:

Odsprzedaż usługi

W analizowanym przypadku Podatnik nabył usługę, z której skorzystały spółki powiązane. Zgodnie zaś z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Powyższy przepis, dotyczący odsprzedaży usług (spotkać się można także z terminem refakturowanie) ma zastosowanie w przedstawionej sytuacji. Tak więc należy uznać, że z punktu widzenia VAT, Podatnik jednocześnie usługę transportową nabył (od firmy taksówkarskie) oraz dokonał jej świadczenia ( na rzecz spółek powiązanych). W konsekwencji, niezbędne jest opodatkowanie VAT, zgodnie z zasadami właściwymi dla tego rodzaju świadczeń.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Sposób opodatkowania

REKLAMA

Zgodnie z art. 28f ust. 1 ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług transportu pasażerów jest miejsce, gdzie odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości. Tak więc miejscem świadczenia usługi Podatnika jest terytorium Polski. Co ważne, będzie tak  zarówno w odniesieniu do spółki polskiej, jak i spółki czeskiej. W obu tych przypadkach, zastosowanie znajdzie opodatkowanie polskim podatkiem VAT. W szczególności, warto zwrócić uwagę, że spółka czeska nie będzie rozpoznawać w swoim kraju importu usług. O ewentualny zwrot polskiego VAT z tytułu tego nabycia spółka czeska będzie mogła się ubiegać w procedurze  zwrotu właściwej dla podmiotów zagranicznych.

Usługa transportowa jest opodatkowana stawką 8% (art. 41 ust. 2 w zw. z poz 155 lub 156 załącznika nr 3 do ustawy o VAT). Biorąc pod uwagę powyższe regulacje, Podatnik powinien wystawić na rzecz spółek powiązanych faktury z zawartym na niej podatkiem VAT według stawki 8%.

Wartość netto z faktury (podstawa opodatkowania VAT) zawarta będzie w poz. 17, zaś podatek należny w poz. 18 deklaracji VAT-7. Pozycje te dotyczą świadczenia usług na terytorium kraju opodatkowanych według stawki 8%.

Tekst: Michał Samborski, konsultant podatkowy ECDDP sp. z o.o.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Moto
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Test: Nissan Ariya e-4ORCE 394 KM. To hot-SUV o napędzie elektrycznym

Elektryczny SUV nie kojarzy się z emocjami? Pomyślicie tak tylko dlatego, że jeszcze nigdy nie jeździliście prawie 400-konną Ariyą. Z tym autem niewiele modeli sportowych ma szansę podczas startu spod świateł. A to nie koniec jej zalet.

Wielki potencjał zielonej logistyki, na który długo jeszcze poczekamy [ESG w logistyce 2024-2030]
Będą nowe stawki za badania psychologiczne kierowców

Ministerstwo Zdrowia chce podnieść stawkę za badania psychologiczne kierowców. Aktualna stawka obowiązuje już dekadę. Ile ma wynosić nowa?  

Polski rynek ze wzrostami sprzedaży w 2024 r. Auta osobowe drożeją, a dostawcze... tanieją

Blisko 50 tys. fabrycznie nowych aut osobowych. Na tyle został wyceniony rynek w Polsce w marcu. Lider? Ten jest tylko jeden. Pozycję zachowuje Toyota.

REKLAMA

Polskie Porsche 911. Na świecie jest tylko jeden egzemplarz

Wiedzieliście o tym, że Polacy tworzą unikalne Porsche 911? Zajmuje się tym firma Indecent. Jej nowe auto o oznaczeniu 005 powstało na bazie generacji 991. To jedyny taki egzemplarz na świecie.

Przegląd roweru na wiosnę. Co trzeba sprawdzić i jak przygotować rower do sezonu?

Wiosna to czas, w którym z garaży i piwnic kierowcy wyprowadzają rowery. Przed rozpoczęciem eksploatacji jednośladu warto jednak upewnić się, że jest on gotowy na sezon. Co trzeba sprawdzić w rowerze na wiosnę? Oto opis przeglądu krok po kroku.

Nowa Dacia Spring to elektryk i jedno z najtańszych aut na rynku w Polsce!

Marka zaprezentowała cennik nowej Dacii Spring. Ten startuje od 76 900 zł. Przy tej cenie Spring jest nie tylko najtańszym elektrykiem w Polsce. To także jeden z najtańszych fabrycznie nowych samochodów w kraju.

Nawet 100 tys. zł za każdego pasażera na gapę. Tyle kosztuje przewóz nielegalnych imigrantów do Wielkiej Brytanii

Nawet 50 tys. zł za każdego nielegalnego imigranta. Tyle zapłaci zarówno kierowca, jak i jego pracodawca. Co gorsze, drakońską karę może zapłacić także ten przewoźnik, który przewiezie "pasażera" nieświadomie. Choć jest sposób na zmniejszenie kary.

REKLAMA

Umowa leasingu tylko na piśmie? To już przeszłość. No może prawie... Czy zmieni się też kwestia wykupu auta?

Umowę leasingu musi być spisana na piśmie. Pod rygorem nieważności. Takie przepisy obowiązują od 24 lat. I teraz mogą się zmienić. Pojawił się projekt ustawy, który zezwoli na elektroniczne zawieranie takich umów. To oznacza sporo większą wygodę transakcji.

Komu, komu... Ostatnie egzemplarze GR Yaris do wzięcia w Polsce. Pula powoli się kończy

Nowa Toyota GR Yaris tania nie jest. Kosztuje co najmniej 214 900 zł. Powstaje jednak w limitowanej serii, a do tego oferuje 280-konny silnik. To prawdziwy sportowiec! Zakup tego auta może zatem stanowić gratkę. A jest ku temu jeszcze okazja. Być może ostatnia.

REKLAMA