REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy można odliczyć VAT z faktury dokumentującej najem samochodu osobowego

Najem samochodów a odliczanie VAT od faktury Fot. Fotolia
Najem samochodów a odliczanie VAT od faktury Fot. Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Czy w sytuacji kiedy samochód przedsiębiorcy zostanie uszkodzony, a on sam wynajmie inne auto niezbędne do wykonywania pracy, to czy będzie on mógł odliczyć podatek VAT od faktury za wynajem auta?

Wynajem auta a odliczenie VAT od faktury

REKLAMA

W ramach działalności gospodarczej wykorzystuję samochód osobowy - Mercedes klasy C. Miałem wypadek, mój dotychczasowy pojazd nadaje się już tylko do kasacji. W związku z tym byłem zmuszo­ny do wynajęcia pojazdu o podobnych parametrach - ma homologację osobową - aż do momentu, w którym zakupię nowy pojazd na własność. Czy mogę odliczyć VAT z faktury wystawianej przez firmę wynajmującą mi samochód?

REKLAMA

Od 1 kwietnia 2014 r. w sytuacji, w której wynajęty samochód będzie wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, co do zasady ma Pan możliwość odliczenia podatku naliczonego w wysokości 50% VAT z każdej faktury dokumentującej najem samochodu. Przyj­mując natomiast, że wskazany pojazd będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej (wykluczając nawet znikomy użytek na inne cele - np. osobiste), po spełnieniu określonych przesłanek będzie Pan mógł odliczać 100% VAT naliczonego od najmu tego pojazdu.

Zobacz też: Jak rozliczyć sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego

REKLAMA

Od 1 kwietnia 2014 r. w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi o dopuszczal­nej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, kwotę podatku naliczonego stanowi 50% kwoty podatku wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika (nie istnieje już limit kwotowy odliczenia). Do wydat­ków, o których mowa, zalicza się m.in. dotyczące używania tych pojazdów na podstawie umowy najmu (art. 86a ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT).

Na tej podstawie można stwierdzić, że od 1 kwietnia 2014 r., jeżeli będzie Pan wynajmował samochód osobowy w celu prowadzenia działalności gospodarczej, co do zasady będzie przysługiwało Panu prawo do odliczenia 50% VAT widniejącego na fakturze dokumentującej najem. Niemniej jednak należy zauważyć, że w przypadku spełnienia określonych wymogów ma Pan również możliwość odliczenia pełnej kwoty VAT (100%). Będzie ono Panu przysługiwało, jeżeli wynajmowany pojazd będzie wykorzystywany wyłącznie w dzia­łalności gospodarczej - art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a) ustawy o VAT. Będzie tak (art. 86a ust. 4 ustawy o VAT), jeśli:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • sposób wykorzystywania tego pojazdu (potwierdzony prowadzoną szczegółową ewidencją przebiegu pojazdu) wykluczy jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą (dodatkowym wa­runkiem jest tu także złożenie w urzędzie skarbowym zgłoszenia VAT-26, w którym podatnik informuje, że wykorzystuje samochód wyłącznie w działalności) lub
  • konstrukcja pojazdu wyklucza jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne.

Z uzasadnienia projektu ustawy nowelizującej wynika, że weryfikacja ww. przesłanek wskazujących na „wykorzystywanie samochodu wyłącznie w działalności" będzie traktowana priorytetowo. Ma też obowiązywać swoiste domniemanie wykorzystywania samochodu (w szczególności osobowego) po czę­ści na cele działalności gospodarczej i po części na użytek prywatny.

Zasadniczo zatem podatnik, wynajmując samochód osobowy i przeznaczając go do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, będzie mógł odliczyć 50% podatku naliczonego. Jeśli natomiast zechce odliczyć pełen VAT widniejący na fakturze dokumentującej najem, będzie zobowiązany do zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego i prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu. Jednocze­śnie czynności te będą dokonywane pod rygorem odpowiedzialności karnej w przypadku nierzetelnie deklarowanego (wyłącznie na cele działalności gospodarczej) wykorzystywania pojazdu.

W przypadku, w którym będzie Pan uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumen­tujących najem pojazdu na poziomie 50%, nie będzie Pan uprawniony do odliczania VAT (nawet w 50%) od paliwa nabywanego do tego samochodu.

Od 1 kwietnia 2014 r. do 30 czerwca 2015 r. obowiązuje zakaz odliczenia VAT od paliwa do samo­chodów osobowych. Zakaz ten nie dotyczy tylko tych samochodów, które są wykorzystywane wyłącz­nie w działalności gospodarczej podatnika (art. 12 ustawy z 7 lutego 2014 r. zmieniającej ustawę o VAT z dniem 1 kwietnia 2014 r.).

Przy okazji warto przypomnieć, że VAT niepodlegający odliczeniu może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu zgodnie z przepisami ustaw o podatkach dochodowych.

PODSTAWA PRAWNA:

  • art. 2 pkt 34, art. 86a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - j.t. Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054; ost.zm. Dz.U. z 2014 r. poz. 312
  • art. 12 ustawy z 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw - Dz.U. z 2014 r. poz. 312
  • § 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 21 marca 2014 r. w sprawie wzoru informacji o pojazdach samochodowych wykorzysty­wanych wyłącznie do działalności gospodarczej - Dz.U. z 2014 r. poz. 371
Autopromocja

REKLAMA

Źródło: 500 pytań o VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Moto
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Test: Nissan Ariya e-4ORCE 394 KM. To hot-SUV o napędzie elektrycznym

Elektryczny SUV nie kojarzy się z emocjami? Pomyślicie tak tylko dlatego, że jeszcze nigdy nie jeździliście prawie 400-konną Ariyą. Z tym autem niewiele modeli sportowych ma szansę podczas startu spod świateł. A to nie koniec jej zalet.

Wielki potencjał zielonej logistyki, na który długo jeszcze poczekamy [ESG w logistyce 2024-2030]
Będą nowe stawki za badania psychologiczne kierowców

Ministerstwo Zdrowia chce podnieść stawkę za badania psychologiczne kierowców. Aktualna stawka obowiązuje już dekadę. Ile ma wynosić nowa?  

Polski rynek ze wzrostami sprzedaży w 2024 r. Auta osobowe drożeją, a dostawcze... tanieją

Blisko 50 tys. fabrycznie nowych aut osobowych. Na tyle został wyceniony rynek w Polsce w marcu. Lider? Ten jest tylko jeden. Pozycję zachowuje Toyota.

REKLAMA

Polskie Porsche 911. Na świecie jest tylko jeden egzemplarz

Wiedzieliście o tym, że Polacy tworzą unikalne Porsche 911? Zajmuje się tym firma Indecent. Jej nowe auto o oznaczeniu 005 powstało na bazie generacji 991. To jedyny taki egzemplarz na świecie.

Przegląd roweru na wiosnę. Co trzeba sprawdzić i jak przygotować rower do sezonu?

Wiosna to czas, w którym z garaży i piwnic kierowcy wyprowadzają rowery. Przed rozpoczęciem eksploatacji jednośladu warto jednak upewnić się, że jest on gotowy na sezon. Co trzeba sprawdzić w rowerze na wiosnę? Oto opis przeglądu krok po kroku.

Nowa Dacia Spring to elektryk i jedno z najtańszych aut na rynku w Polsce!

Marka zaprezentowała cennik nowej Dacii Spring. Ten startuje od 76 900 zł. Przy tej cenie Spring jest nie tylko najtańszym elektrykiem w Polsce. To także jeden z najtańszych fabrycznie nowych samochodów w kraju.

Nawet 100 tys. zł za każdego pasażera na gapę. Tyle kosztuje przewóz nielegalnych imigrantów do Wielkiej Brytanii

Nawet 50 tys. zł za każdego nielegalnego imigranta. Tyle zapłaci zarówno kierowca, jak i jego pracodawca. Co gorsze, drakońską karę może zapłacić także ten przewoźnik, który przewiezie "pasażera" nieświadomie. Choć jest sposób na zmniejszenie kary.

REKLAMA

Umowa leasingu tylko na piśmie? To już przeszłość. No może prawie... Czy zmieni się też kwestia wykupu auta?

Umowę leasingu musi być spisana na piśmie. Pod rygorem nieważności. Takie przepisy obowiązują od 24 lat. I teraz mogą się zmienić. Pojawił się projekt ustawy, który zezwoli na elektroniczne zawieranie takich umów. To oznacza sporo większą wygodę transakcji.

Komu, komu... Ostatnie egzemplarze GR Yaris do wzięcia w Polsce. Pula powoli się kończy

Nowa Toyota GR Yaris tania nie jest. Kosztuje co najmniej 214 900 zł. Powstaje jednak w limitowanej serii, a do tego oferuje 280-konny silnik. To prawdziwy sportowiec! Zakup tego auta może zatem stanowić gratkę. A jest ku temu jeszcze okazja. Być może ostatnia.

REKLAMA