REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Leasing samochodu – finansowy czy operacyjny?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Aleksandra Chrzanowska
Zastępca Dyrektora Departamentu Rozwoju Biznesu w ING Lease.
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

W czasach spowolnienia gospodarczego liczy się każda złotówka, dlatego warto rozważyć takie formy finansowania inwestycji, które przynoszą firmom więcej wymiernych korzyści. Przedsiębiorcy, którzy planują zakup samochodu, często decydują się na leasing – który z nich jednak wybrać, operacyjny czy finansowy? Jakie są między nimi różnice?

Przede wszystkim należy wziąć pod uwagę korzyści podatkowe oraz różnice w fakturowaniu. W leasingu operacyjnym kosztem uzyskania przychodu dla Klienta jest cała rata leasingowa (kapitał + odsetki) natomiast w przypadku leasingu finansowego – odsetki oraz amortyzacja (odpisów amortyzacyjnych w leasingu finansowym dokonuje Korzystający). Jednocześnie występują znaczne różnice w fakturowaniu w zależności od rodzaju leasingu.

REKLAMA

REKLAMA

Leasing operacyjny, na gruncie ustawy o podatku VAT, traktowany jest jako usługa. Stąd w tym przypadku finansujący wystawia faktury VAT na poszczególne raty leasingowe – zgodnie z harmonogramem płatności. Natomiast leasing finansowy – zgodnie z ww. ustawą – traktowany jest jako dostawa towaru.

Dlatego też wybierając tę formę leasingu Korzystający otrzyma z firmy leasingowej jedną fakturę VAT na sumę wszystkich należności leasingowych i będzie zobowiązany do zapłaty podatku VAT naliczonego z góry od tych płatności. Następnie, w trakcie trwania umowy leasingu finansowego, będzie otrzymywał noty księgowe na kwotę netto raty leasingowej. Dodatkowo, stawka podatku VAT w leasingu operacyjnym wynosi zawsze 23%, natomiast w leasingu finansowym tyle, ile ustawowo przypisano do danego przedmiotu.

Jakie wydatki gotówkowe poniesie klient, zawierając umowę leasingu operacyjnego, a jakie w przypadku leasingu finansowego?

Na potrzeby wyliczenia całkowitego wydatku w leasingu załóżmy, że przedsiębiorca chciałby wziąć w leasing samochód osobowy o wartości 80.000 zł netto i jest gotów wpłacić standardową kwotę udziału własnego, czyli 10 procent (8.000 zł netto). Umowa zostanie podpisana na 36 miesięcy, a koszt końcowego wykupu będzie wynosił 0,10 procent, czyli 80 zł netto. Raty leasingowe będą na poziomie 2,84 procent (liczone od wartości początkowej samochodu) w tym przypadku 2.269,57 zł.

REKLAMA

Taka oferta jest możliwa zarówno dla leasingu operacyjnego jak i finansowego. W obu przypadkach wydatki na raty leasingowe netto (bez VAT) wynoszą 81.704,52 zł. Do tej kwoty należy doliczyć jeszcze wspomniany wkład własny oraz koszt końcowego wykupu. Wydatek na leasing wyniósłby zatem 89.784,52 zł netto.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Dodatkowym wydatkiem jest podatek VAT – warto zwrócić uwagę na różnicę w terminach jego ponoszenia. Zarówno w leasingu operacyjnym, jak i finansowym podatek VAT od wszystkich płatności w naszym przykładzie wyniesie 20.650,44 zł. W leasingu operacyjnym klient zapłaci go jednak w częściach: 1.840 zł w momencie zapłaty udziału własnego, następnie po 522 zł przy zapłacie poszczególnych rat leasingowych i po zakończeniu umowy leasingu – 18,40 zł przy wykupie samochodu.

Natomiast w leasingu finansowym cała kwota będzie musiała być zapłacona jednorazowo z góry. To oznacza, że pod względem łącznych wydatków obie umowy są porównywalne, natomiast z uwagi na przepisy ustawy o podatku VAT, w leasingu finansowym klient musi dysponować większą kwotą w momencie zawarcia umowy leasingu, która będzie przeznaczona na pokrycie podatku VAT naliczonego z góry, a nie doliczonego do poszczególnych płatności leasingowych.


Dla podatników podatku VAT istnieje oczywiście możliwość rozliczenia – na zasadach ogólnych – podatku naliczonego do płatności leasingowych (w leasingu operacyjnym i finansowym). Zgodnie z przepisami ogólnymi rozliczeniu podlega 60 procent kwoty podatku VAT, jednakże nie więcej, niż 6.000 zł.

Dodatkowo, wybierając formę leasingu, klient musi również pamiętać o innych kwestiach niż tylko wydatki gotówkowe. W większości transakcji, których przedmiotem jest samochód, zawierane są umowy leasingu operacyjnego. Na leasing finansowy decydują się najczęściej firmy, które potrzebują dużej kwoty podatku VAT (do kompensaty podatku VAT naliczonego), mają możliwość indywidualnej amortyzacji lub chcą wykazać pojazdy w ewidencji środków trwałych firmy i dokonywać odpisów amortyzacyjnych.

Zapisz się na newsletter
Wszystko, co ważne dla każdego kierowcy. Zmiany przepisów, mandaty, testy aut, moto porady i wiele innych. Bądź na czasie z tym, co dzieje się w świecie motoryzacji, zapisz się na nasz newsletter.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Moto
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
500 zł kary za przejazd autostradą. Ty też możesz dostać wezwanie

Choć system e-TOLL przeszedł już do historii, konsekwencje jego działania wciąż odczuwają tysiące kierowców. Od miesięcy z Izby Administracji Skarbowej w Łodzi wysyłane są pisma wzywające do zapłaty 500 zł kary za przejazd autostradą bez opłaty. Nie są to oszustwa, to realne działania urzędów skarbowych. Kogo dotyczą wezwania? Jak się odwołać? Sprawdź, zanim będzie za późno.

Wakacje 2025. Czerwiec i sierpień to najtragiczniejsze miesiące na drogach – sprawdź dlaczego

Latem rośnie liczba wypadków drogowych. Jazda na zderzaku, zajeżdżanie drogi i pośpiech to wciąż najczęstsze błędy kierowców. Kampania społeczna "Nie zderzakuj. Posłuchaj. Jedź bezpiecznie" przypomina, jak ich unikać i dlaczego warto jeździć z głową.

KGP: 121 594 interwencji, 527 wypadków drogowych, 28 ofiar śmiertelnych. [Podsumowanie tygodnia]

Komenda Główna Policji opublikowała najświeższe dane dotyczące interwencji policjantów za weekend. Poniżej znajduje się podsumowanie ostatniego tygodnia. Policjanci w ubiegłym tygodniu przeprowadzili 121 594 interwencji. Byli wzywani do 527 wypadków drogowych.

Badanie techniczne pojazdu w 2025 roku – nowe kary, podwyżki i zmiany. Sprawdź, co się zmieni

Rząd szykuje rewolucję w badaniach technicznych pojazdów. Choć ceny formalnie się nie zmieniły, kierowcy muszą liczyć się z dodatkowymi kosztami: za spóźnienie zapłacisz nawet trzykrotność standardowej stawki, a diagnosta może elektronicznie zatrzymać Ci dowód rejestracyjny. Na horyzoncie natomiast pojawiają się wysokie podwyżki cen badań technicznych. Sprawdzamy, ile kosztuje przegląd techniczny w 2025 roku i jakie zmiany są planowane.

REKLAMA

Auto dla seniora: hybryda czy benzyna? Sprawdź, jak zaoszczędzić nawet 35 tys. zł

Samochody hybrydowe reklamowane są jako oszczędne, ciche i przyjazne środowisku. Wydają się idealne dla kierowców 50+, którzy szukają wygodnego i ekonomicznego auta na co dzień. Ale uwaga: mimo niższej akcyzy i korzyści dla producentów, to klient – często senior – musi dopłacić nawet 10 tysięcy złotych. Sprawdzamy, na co zwrócić uwagę przed zakupem.

Uwaga! Zaoszczędź nawet 1000 zł na paliwie rocznie – wystarczy 1 klik w Google Maps

Czy wiesz, że możesz oszczędzać paliwo bez zmiany stylu jazdy, samochodu ani stacji benzynowej? Wystarczy jedno kliknięcie w aplikacji Google Maps. Tryb oszczędzania paliwa, czyli tzw. eco routing, to niedoceniana funkcja, która w Polsce działa już od dłuższego czasu. Dzięki niej możesz zmniejszyć zużycie paliwa nawet o 7%, co w praktyce oznacza nawet 1000 zł rocznie mniej za tankowanie.

Gigantyczne kary dla firm przewozowych podczas kontroli granicznych. Jak ich uniknąć

Kontrole na granicach mają Niemcy, Włochy, Austria, Holandia czy Szwecja. Państwa te przywróciły je głównie z obawy przed nielegalną imigracją. Co sprawdza się na granicach? Co trzeba wiedzieć, aby nie narazić się na gigantyczne kary? Najbardziej zagrożeni są przewoźnicy.

Drogie OC? Będzie jeszcze drożej. Nawet 1000 zł za polisę

Składki OC w 2025 roku nadal rosną, a to dopiero początek. Wzrost kosztów napraw, inflacja oraz większa liczba szkód sprawiają, że kierowcy muszą liczyć się z kolejnymi podwyżkami. Sprawdź, kto zapłaci najwięcej i jak ograniczyć koszt obowiązkowego ubezpieczenia.

REKLAMA

Bat na pijanych kierowców! 2500 zł mandatu i przepadek auta za jazdę po alkoholu

Chociaż nowe przepisy działają od marca 2024 roku, nadal wielu kierowców ryzykuje jazdę pod wpływem alkoholu. To poważny błąd – w 2025 roku sądy nie mają litości. Wystarczy 1,5 promila, by stracić samochód albo zapłacić jego równowartość. Dowiedz się, co grozi za jazdę po alkoholu w 2025 roku, w tym mandat w wysokości co najmniej 2500 zł i wieloletni zakaz prowadzenia pojazdów. Sprawdź, jak nowe przepisy uderzają w nietrzeźwych kierowców.

Samochód elektryczny: czy jest sposób na wydłużenie żywotności baterii takiego auta

Sceptycy elektromobilności często wskazują na ograniczony zasięg aut elektrycznych oraz obawy dotyczące trwałości ich akumulatorów. Kluczową rolę w dobrym funkcjonowaniu baterii odgrywa sposób, w jaki kierowcy użytkują swoje pojazdy.

REKLAMA