REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta unijnego - rozliczenie VAT

Usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta unijnego - rozliczenie VAT.
Usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta unijnego - rozliczenie VAT.
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Polska firma transportowa świadczy usługę transportu towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec. Transportowane towary przemieszczane są z Polski do Hiszpanii. Jak powinno wyglądać rozliczenie podatku VAT?

Świadczona przez polską firmę usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec, stanowi na gruncie ustawy o VAT eksport usług i nie wiąże się z powinnością zapłaty podatku przez wykonującego usługę. Na polskim przedsiębiorcy ciąży jednak szereg powinności o charakterze formalnym.

REKLAMA

Zobacz też: Jak udokumentować udzielenie skonta klientowi?

Uzasadnienie

Opodatkowaniu polskim podatkiem VAT podlega odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Usługa świadczona jest na terytorium kraju (w Polsce), jeżeli miejsce jej świadczenia znajduje się w Polsce. W przeciwnym wypadku, gdy miejscem świadczenia usługi nie jest terytorium kraju, usługa nie jest opodatkowana polskim VAT. Wówczas mamy do czynienia z tzw. eksportem usług, który nie powoduje konieczności zapłaty podatku, ale skutkuje powstaniem pewnych obowiązków na gruncie ustawy o VAT.

Zobacz też: Drony zabezpieczają transporty PKP Cargo

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

Jak wynika z powyższego, decydujące znaczenie dla rozstrzygnięcia czy usługa jest opodatkowana VAT w Polsce, ma ustalenie miejsca świadczenia usługi. W świetle zasady ogólnej, miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika (innego przedsiębiorcy) jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Określona powyżej reguła znajduje zastosowanie w podanym przypadku, dotyczącym usługi transportu towarów przemieszczanych z Polski do Hiszpanii, świadczonej przez polską firmę na rzecz kontrahenta niemieckiego. Miejscem świadczenia usługi transportowej jest terytorium Niemiec, gdyż to w Niemczech znajduje się siedziba działalności gospodarczej nabywcy usługi.  

Z uwagi na fakt, że w rozważanym stanie faktycznym miejsce świadczenia usługi transportu położone jest w Niemczech, a więc poza terytorium kraju, usługa ta nie jest opodatkowana polskim podatkiem VAT. Obowiązek rozliczenia VAT spoczywa na kontrahencie z Niemiec nabywającym usługę. Natomiast polska firma świadcząca usługę dokonuje eksportu usług, w związku z czym nie jest zobowiązana do zapłaty podatku VAT. Nie oznacza to jednak, że na polskim przedsiębiorcy nie ciążą żadne powinności na gruncie ustawy o VAT.

W związku z wykonaniem usługi transportu towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec, firma świadcząca usługę powinna wystawić fakturę. Na fakturze tej nie wskazuje się stawki ani kwoty podatku. Powinna się na niej natomiast znaleźć adnotacja "odwrotne obciążenie", informująca o tym, że do rozliczenia VAT zobowiązana jest firma niemiecka nabywająca usługę. Jest to tzw. faktura VAT NP, którą trzeba wystawić nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym została wykonana usługa transportowa i nie wcześniej niż 30  dnia przed wykonaniem usługi. Co więcej, eksport usługi transportu towarów należy wykazać w deklaracji podatkowej (VAT - 7). Jako, że polski przedsiębiorca wykonuje usługę transportową rzecz kontrahenta z innego państwa członkowskiego, ww. usługa winna zostać ujęta w informacji podsumowującej. 

Zobacz też: Test Audi A7 Sportback 3.0 TFSI facelifting: kropka nad i!

Reasumując, świadczona przez polską firmę usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec, stanowi na gruncie ustawy o VAT eksport usług i nie wiąże się z powinnością zapłaty podatku przez wykonującego usługę. Na polskim przedsiębiorcy ciąży jednak szereg powinności o charakterze formalnym. 

Tekst: Magdalena Kozłowska, Konsultant podatkowy w ECDDP Sp. z o. o.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Moto
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Znaczące spadki cen paliw. Ile zapłacimy za benzynę, olej czy gaz?

Analitycy portalu e-petrol.pl prognozują, że w najbliższym tygodniu skala spadków cen paliw na stacjach może być znacząca. Przewidują, że litr benzyny 95 może średnio kosztować od 6,45 do 6,57 zł, a oleju napędowego - od 6,46 do 6,59 zł.

Ceny samochodów elektrycznych wciąż odstraszają Polaków. Kiedy należy Ci się 27 000 zł dopłaty do elektryka?

W marcu 2024 roku zarejestrowano w Polsce 1 700 samochodów w pełni elektrycznych. To więcej o 300 sztuk niż w lutym tego samego roku. Niemniej jednak, w porównaniu do roku poprzedniego, liczba rejestracji spadła o 10,9%. Wynika to z danych przedstawionych w raporcie firmy Rankomat.pl, powołującej się na najnowsze dane Europejskiego Stowarzyszenia Producentów Samochodów (ACEA).

Cud na rynku nowych samochodów w kwietniu 2024: sprzedaż rośnie, auta tanieją

Zazwyczaj zwiększony popyt na określony towar winduje jego cenę w górę. Tymczasem na rynku nowych samochodów, zwłaszcza dostawczych i z segmentu premium, mimo dużej dynamiki sprzedaży obserwujemy obniżkę cen.

Zakaz sprzedaży alkoholu na stacjach paliw. Polacy zdecydowali

Według badania przeprowadzonego przez SW Research dla "Wprost", prawie połowa Polaków (48,1 proc.) popiera zakaz sprzedaży alkoholu na stacjach paliw. Jednakże, 35 proc. respondentów jest przeciwnego zdania, a niespełna 17 proc. nie ma wyrobionego zdania na ten temat.

REKLAMA

Prawo jazdy dla czternastolatka? Tak, ale tylko kategorii AM: na jakie pojazdy

Prawo jazdy kategorii AM to pierwszy krok dla młodzieży do aktywnego uczestnictwa w ruchu drogowym. Dzięki odpowiedniemu przygotowaniu młodzi ludzie mogą nie tylko czerpać korzyści z nowych form transportu, ale również robić to w sposób bezpieczny i świadomy.

Szykują się przeceny na stacjach paliw. Ile zapłacimy za paliwo?

Analitycy z e-petrol.pl przewidują, że przeceny na stacjach paliw w Polsce przyśpieszą w najbliższych dniach. W nadchodzącym tygodniu kierowcy mogą spodziewać się niższych cen zarówno dla benzyny 95, jak i oleju napędowego.

Kiedy można, a kiedy nie można holować auta? I jak zrobić to w zgodzie z przepisami?

Przepisy regulują praktycznie każdy aspekt życia kierowcy. W tym także holowanie. Opisują jak oznaczyć pojazd holowany i holujący oraz do jakich zasad stosować się w czasie jazdy. Wszystkie zebraliśmy w tym materiale.

Zatrzymał się na chwilę i ruszył. On ma pierwszeństwo na drodze czy ty?

Kierowca zatrzymał się, żeby wysadzić pierwszego. Chciał ponownie ruszyć z miejsca, ale inny pojazd zaczął go omijać. Kto tu ma pierwszeństwo w takiej sytuacji? Przepisy pozwalają na jasną interpretację w tym przypadku.

REKLAMA

Lewy pas to pas do jazdy szybkiej? Nie, ale i tak nie możesz z niego korzystać

Przepisy są jasne. Królowie lewego pasa popełniają wykroczenie. Ma on bowiem przypisaną konkretną rolę. Warto o tym pamiętać, bo jazda lewym pasem może się okazać drogą przyjemnością drogową.

Policjant pokazuje jedno, ty robisz drugie. Mandat do 5000 zł i 15 punktów karnych

Kierowca ma obowiązek stosowania się do poleceń wydawanych przez policjanta. I warto o tym pamiętać. Ignorowanie komend może się bowiem skończyć naprawdę surowym mandatem.

REKLAMA