REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta unijnego - rozliczenie VAT

Subskrybuj nas na Youtube
Usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta unijnego - rozliczenie VAT.
Usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta unijnego - rozliczenie VAT.
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Polska firma transportowa świadczy usługę transportu towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec. Transportowane towary przemieszczane są z Polski do Hiszpanii. Jak powinno wyglądać rozliczenie podatku VAT?

Świadczona przez polską firmę usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec, stanowi na gruncie ustawy o VAT eksport usług i nie wiąże się z powinnością zapłaty podatku przez wykonującego usługę. Na polskim przedsiębiorcy ciąży jednak szereg powinności o charakterze formalnym.

REKLAMA

Zobacz też: Jak udokumentować udzielenie skonta klientowi?

Uzasadnienie

Opodatkowaniu polskim podatkiem VAT podlega odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Usługa świadczona jest na terytorium kraju (w Polsce), jeżeli miejsce jej świadczenia znajduje się w Polsce. W przeciwnym wypadku, gdy miejscem świadczenia usługi nie jest terytorium kraju, usługa nie jest opodatkowana polskim VAT. Wówczas mamy do czynienia z tzw. eksportem usług, który nie powoduje konieczności zapłaty podatku, ale skutkuje powstaniem pewnych obowiązków na gruncie ustawy o VAT.

Zobacz też: Drony zabezpieczają transporty PKP Cargo

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

Jak wynika z powyższego, decydujące znaczenie dla rozstrzygnięcia czy usługa jest opodatkowana VAT w Polsce, ma ustalenie miejsca świadczenia usługi. W świetle zasady ogólnej, miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika (innego przedsiębiorcy) jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Określona powyżej reguła znajduje zastosowanie w podanym przypadku, dotyczącym usługi transportu towarów przemieszczanych z Polski do Hiszpanii, świadczonej przez polską firmę na rzecz kontrahenta niemieckiego. Miejscem świadczenia usługi transportowej jest terytorium Niemiec, gdyż to w Niemczech znajduje się siedziba działalności gospodarczej nabywcy usługi.  

Z uwagi na fakt, że w rozważanym stanie faktycznym miejsce świadczenia usługi transportu położone jest w Niemczech, a więc poza terytorium kraju, usługa ta nie jest opodatkowana polskim podatkiem VAT. Obowiązek rozliczenia VAT spoczywa na kontrahencie z Niemiec nabywającym usługę. Natomiast polska firma świadcząca usługę dokonuje eksportu usług, w związku z czym nie jest zobowiązana do zapłaty podatku VAT. Nie oznacza to jednak, że na polskim przedsiębiorcy nie ciążą żadne powinności na gruncie ustawy o VAT.

W związku z wykonaniem usługi transportu towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec, firma świadcząca usługę powinna wystawić fakturę. Na fakturze tej nie wskazuje się stawki ani kwoty podatku. Powinna się na niej natomiast znaleźć adnotacja "odwrotne obciążenie", informująca o tym, że do rozliczenia VAT zobowiązana jest firma niemiecka nabywająca usługę. Jest to tzw. faktura VAT NP, którą trzeba wystawić nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym została wykonana usługa transportowa i nie wcześniej niż 30  dnia przed wykonaniem usługi. Co więcej, eksport usługi transportu towarów należy wykazać w deklaracji podatkowej (VAT - 7). Jako, że polski przedsiębiorca wykonuje usługę transportową rzecz kontrahenta z innego państwa członkowskiego, ww. usługa winna zostać ujęta w informacji podsumowującej. 

Zobacz też: Test Audi A7 Sportback 3.0 TFSI facelifting: kropka nad i!

Reasumując, świadczona przez polską firmę usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec, stanowi na gruncie ustawy o VAT eksport usług i nie wiąże się z powinnością zapłaty podatku przez wykonującego usługę. Na polskim przedsiębiorcy ciąży jednak szereg powinności o charakterze formalnym. 

Tekst: Magdalena Kozłowska, Konsultant podatkowy w ECDDP Sp. z o. o.

Zapisz się na newsletter
Wszystko, co ważne dla każdego kierowcy. Zmiany przepisów, mandaty, testy aut, moto porady i wiele innych. Bądź na czasie z tym, co dzieje się w świecie motoryzacji, zapisz się na nasz newsletter.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Moto
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Branża motoryzacyjna w kryzysie, coraz więcej restrukturyzacji

Branża motoryzacyjna w Polsce i Europie przeżywa poważny kryzys – w 2024 roku zlikwidowano 54 tys. miejsc pracy, najwięcej od czasu pandemii. Według raportu MGBI wzrosła też liczba postępowań restrukturyzacyjnych do 141, co pokazuje, że firmy coraz częściej szukają ratunku poza upadłością.

CANARD uruchomiło dwa nowe fotoradary [mapa fotoradarów, taryfikator mandatów, punkty karne]

Centrum Automatycznego Nadzoru nad Ruchem Drogowym uruchomiło w zeszłym tygodniu dwa nowe fotoradary. Gdzie znajdują się nowo uruchomione fotoradary? Jakie są ograniczenia na drogach? Z jakimi konsekwencjami powinni liczyć się kierowcy za przekroczenie prędkości?

Bezpłatna komunikacja zamiast biletów i rowerów miejskich? Czas na odważne decyzje w polskich miastach

Czy naprawdę warto utrzymywać system biletowy, skoro i tak w ponad 68% ( 2025 roku może to być jeszcze więcej) pokrywamy koszty transportu publicznego z budżetów miast? A może pora na poważną debatę o całkowicie bezpłatnej komunikacji miejskiej w Polsce?

KGP: 106 002 interwencji, 389 wypadków drogowych, 27 ofiar śmiertelnych. [Podsumowanie tygodnia]

Komenda Główna Policji opublikowała najświeższe dane dotyczące interwencji policjantów za weekend. Poniżej znajduje się podsumowanie ostatniego tygodnia. Policjanci w ubiegłym tygodniu przeprowadzili 106 002 interwencji. Byli wzywani do 389 wypadków drogowych.

REKLAMA

Ekologiczny samochód może być droższy od normalnego, uważają teraz polscy posiadacze aut. O ile więcej za niego są skłonni zapłacić

Podejście Polaków do tego, czy ich nowe auto będzie miało rozwiązania ekologiczne czy też nie, widoczne jest w gotowości do poniesienia wyższych kosztów w imię bardziej przyjaznych środowisku technologii. Już co trzeci uważa, że samochód ekologiczny może być droższy niż standardowy.

Ekologiczne auto? Ponad połowa Polaków nie dopłaciłaby do niego

Czy ekologiczność samochodu to dla Polaków ważny czynnik i element decyzyjny przy zakupie? Ponad jedna trzecia ankietowanych w badaniu przeprowadzonym przez Santander Consumer Multirent byłaby w stanie dopłacić do takiego pojazdu.

Bezpieczeństwo na opak – dlaczego polskie drogi z pierwszeństwem są sztucznie spowalniane?

Na polskich drogach coraz częściej mamy do czynienia z sytuacją, w której bezpieczeństwo planowane jest wbrew logice inżynierii ruchu drogowego. Droga z pierwszeństwem powinna gwarantować płynność. Czas na rewizję praktyk inżynierii drogowej.

System e-TOLL - co zrobić w przypadku nieuzasadnionego mandatu?

Cyfryzacja w działalności transportowej to duże ułatwienie. Wciąż jednak zdarzają się pomyłki. Zdarzyło Ci się dostać mandat, pomimo uiszczonej opłaty za przejazd autostradą? Sprawdź, co należy zrobić w przypadku niesłusznego mandatu.

REKLAMA

KGP: 110 588 interwencji, 460 wypadków drogowych, 24 ofiary śmiertelne. [Podsumowanie tygodnia]

Komenda Główna Policji opublikowała najświeższe dane dotyczące interwencji policjantów za weekend. Poniżej znajduje się podsumowanie ostatniego tygodnia. Policjanci w ubiegłym tygodniu przeprowadzili 110 588 interwencji. Byli wzywani do 460 wypadków drogowych.

Transport ostatniego etapu – czy elektryczne pojazdy to klucz do efektywności?

Choć to tylko końcowy odcinek drogi, „ostatnia mila” bywa najdroższym elementem całego łańcucha dostaw – potrafi pochłonąć od 40[1] do nawet 53[2] procent jego kosztów. W erze błyskawicznego e-commerce i rosnących oczekiwań klientów dotyczących tempa oraz elastyczności dostaw, wyzwania logistyczne mnożą się. Dodatkowo nowe przepisy o Strefach Czystego Transportu ograniczają możliwość korzystania z pojazdów spalinowych, zmuszając firmy do modernizacji flot i inwestowania w nisko- lub zeroemisyjne rozwiązania. Wszystko to sprawia, że skuteczne zarządzanie dostawami na ostatnim etapie wymaga dziś nie tylko sprawności operacyjnej, ale także innowacyjnego podejścia i zrównoważonych technologii.

REKLAMA