REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta unijnego - rozliczenie VAT

Usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta unijnego - rozliczenie VAT.
Usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta unijnego - rozliczenie VAT.
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Polska firma transportowa świadczy usługę transportu towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec. Transportowane towary przemieszczane są z Polski do Hiszpanii. Jak powinno wyglądać rozliczenie podatku VAT?

Świadczona przez polską firmę usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec, stanowi na gruncie ustawy o VAT eksport usług i nie wiąże się z powinnością zapłaty podatku przez wykonującego usługę. Na polskim przedsiębiorcy ciąży jednak szereg powinności o charakterze formalnym.

REKLAMA

Zobacz też: Jak udokumentować udzielenie skonta klientowi?

Uzasadnienie

Opodatkowaniu polskim podatkiem VAT podlega odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Usługa świadczona jest na terytorium kraju (w Polsce), jeżeli miejsce jej świadczenia znajduje się w Polsce. W przeciwnym wypadku, gdy miejscem świadczenia usługi nie jest terytorium kraju, usługa nie jest opodatkowana polskim VAT. Wówczas mamy do czynienia z tzw. eksportem usług, który nie powoduje konieczności zapłaty podatku, ale skutkuje powstaniem pewnych obowiązków na gruncie ustawy o VAT.

Zobacz też: Drony zabezpieczają transporty PKP Cargo

REKLAMA

Jak wynika z powyższego, decydujące znaczenie dla rozstrzygnięcia czy usługa jest opodatkowana VAT w Polsce, ma ustalenie miejsca świadczenia usługi. W świetle zasady ogólnej, miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika (innego przedsiębiorcy) jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Określona powyżej reguła znajduje zastosowanie w podanym przypadku, dotyczącym usługi transportu towarów przemieszczanych z Polski do Hiszpanii, świadczonej przez polską firmę na rzecz kontrahenta niemieckiego. Miejscem świadczenia usługi transportowej jest terytorium Niemiec, gdyż to w Niemczech znajduje się siedziba działalności gospodarczej nabywcy usługi.  

Z uwagi na fakt, że w rozważanym stanie faktycznym miejsce świadczenia usługi transportu położone jest w Niemczech, a więc poza terytorium kraju, usługa ta nie jest opodatkowana polskim podatkiem VAT. Obowiązek rozliczenia VAT spoczywa na kontrahencie z Niemiec nabywającym usługę. Natomiast polska firma świadcząca usługę dokonuje eksportu usług, w związku z czym nie jest zobowiązana do zapłaty podatku VAT. Nie oznacza to jednak, że na polskim przedsiębiorcy nie ciążą żadne powinności na gruncie ustawy o VAT.

W związku z wykonaniem usługi transportu towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec, firma świadcząca usługę powinna wystawić fakturę. Na fakturze tej nie wskazuje się stawki ani kwoty podatku. Powinna się na niej natomiast znaleźć adnotacja "odwrotne obciążenie", informująca o tym, że do rozliczenia VAT zobowiązana jest firma niemiecka nabywająca usługę. Jest to tzw. faktura VAT NP, którą trzeba wystawić nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym została wykonana usługa transportowa i nie wcześniej niż 30  dnia przed wykonaniem usługi. Co więcej, eksport usługi transportu towarów należy wykazać w deklaracji podatkowej (VAT - 7). Jako, że polski przedsiębiorca wykonuje usługę transportową rzecz kontrahenta z innego państwa członkowskiego, ww. usługa winna zostać ujęta w informacji podsumowującej. 

Zobacz też: Test Audi A7 Sportback 3.0 TFSI facelifting: kropka nad i!

Reasumując, świadczona przez polską firmę usługa transportu towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec, stanowi na gruncie ustawy o VAT eksport usług i nie wiąże się z powinnością zapłaty podatku przez wykonującego usługę. Na polskim przedsiębiorcy ciąży jednak szereg powinności o charakterze formalnym. 

Tekst: Magdalena Kozłowska, Konsultant podatkowy w ECDDP Sp. z o. o.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

REKLAMA

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Moto
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Postęp projektu Izery: fabryka i nowy SUV już w 2025 roku?

    Na konferencji prasowej 7 grudnia 2023 r. prezes spółki ElectroMobility Poland (EMP), Piotr Zaremba, ogłosił znaczący postęp projektu Izery (pierwszego polskiego samochodu elektrycznego), informując o zrealizowaniu planów w 39 procentach. Wizja fabryki w Jaworznie i pierwszych samochodów z niej zjeżdżających staje się coraz bardziej realna. Produkcja samochodów ma ruszyć w tej fabryce pod koniec 2025 roku.

    Toyota Hilux Mild Hybrid 48V. Diesel w pick-up`ie z zastrzykiem 16 koni

    Toyota zdecydowała się poszerzyć gamę silnikową Hiluxa. Teraz 2,8-litrowy diesel w jednej z wersji może otrzymać elektryczne wsparcie. Za to odpowiedzialny jest 16-konny układ Mild Hybrid 48V.

    Ile kosztuje elektryczna Astra? Cennik modelu Electric startuje od 197 500 zł

    Pierwsza elektryczna Astra w historii modelu oficjalnie wchodzi do sprzedaży w Polsce. Za model trzeba zapłacić co najmniej 197 500 zł. Co kompaktowy Opel oferuje w zamian?

    Elektryczny SUV Mitsubishi? Japończycy uderzą w segment C

    Mitsubishi, zamiast zwijać biznes w Europie, najwyraźniej planuje go rozwijać. Po dwóch kluczowych debiutach w segmencie aut miejskich Japończycy szykują się do prezentacji elektrycznego SUV-a segmentu C.

    REKLAMA

    Czy paliwo w samochodzie może zamarznąć?

    Paliwo zamarzło w samochodzie. To hasło podczas porannej próby rozruchu silnika brzmi dla kierowcy jak wyrok. Czy to jest w ogóle możliwe? I jak radzić sobie w takiej sytuacji? O tym właśnie opowiemy w tym poradniku.

    Jaki będzie 2024 rok w branży TSL?

    Sektor TSL przechodzi przez istotne zmiany, które odzwierciedlają ewolucję całej branży. Nowe regulacje oraz kierunki rozwoju, wprowadzone w 2023 roku, jeszcze mocniej uwydatniły dynamiczny charakter branży. Jakie wyzwania i szanse z perspektywy prawa przyniesie ze sobą rok 2024? 

    Nowa benzyna E10 od stycznia 2024 r. MKiŚ: Nie wlewaj do baku jeżeli masz stary silnik, bo uszkodzisz układ paliwowy!

    Nowa benzyna 95-oktanowa z zawartością do 10% biokomponentów (E10) zacznie być sprzedawana na stacjach benzynowych w Polsce już od 1 stycznia 2024 r. - poinformowało Ministerstwo Klimatu i Środowiska (MKiŚ). Benzyna E10 zastąpi benzynę E5 o liczbie oktanowej 95. Ale uwaga, nie każdy silnik może pracować na nowej benzynie. W dokumentach pojazdu lub na klapie wlewu paliwa w samochodzie powinno znajdować się charakterystyczne oznaczenie E10 – potwierdzające dostosowanie samochodu do nowego paliwa. Właściciele starszych pojazdów powinni sprawdzić, czy ich pojazdy są dostosowane do tankowania nowego paliwa. Służy do tego wyszukiwarka przygotowana przez MKiŚ.

    Wyższe opłaty za autostrady w Niemczech dla ciężarówek. Skok cen sięga nawet 86 proc.!

    Opłaty za autostrady w Niemczech dla ciężarówek wzrosły nawet o 86 proc. To poważny problem dla firm z branży transportowej. I nie tylko Polskich, ale także pochodzących z innych krajów europejskich.

    REKLAMA

    Mosiężna skrobaczka do szyb. Fiński wynalazek rzeczywiście nie rysuje szyb?

    Mosiężna skrobaczka do szyb to hit ostatnich lat w Polsce. Powód? Ponoć nie ma możliwości, aby porysowała szybę w samochodzie. Ile jest w tym prawdy? I czym tak właściwie jest fińska skrobaczka? Sprawdziłem to.

    Samochody autonomiczne. Kiedy pojawią się na drogach? Częściowo są już dziś

    W XXI wieku przemysł motoryzacyjny ewoluuje szybciej niż kiedykolwiek. Zmiany te napędzają wymogi prawne, wyścigi producentów, ale też wymogi klientów. A to prowadzi do jednego wniosku. Innowacje stopniowo wprowadzają wizję aut autonomicznych do naszego codziennego życia.

    REKLAMA