Sprzedaż samochodu przez osobę prywatną również może wiązać się z opłaceniem podatku. Ten wylicza się w rocznym zeznaniu PIT. Ile wynosi danina? I jak obliczyć jej wysokość w rozliczeniu za 2023 r.?
- Kiedy trzeba rozliczyć sprzedaż samochodu w PIT?
- Od jakiej kwoty płaci się podatek po sprzedaży auta?
- W jakiej części PIT za 2023 r. rozlicza się podatek za samochód?
- Ile wynosi podatek? Kiedy 12%, a kiedy 32% podatku?
- Ile wynosi kara za nierozliczenie podatku za sprzedaż samochodu w PIT?
Rozliczenie rocznego podatku w deklaracji PIT to nie tylko kwestia dochodów uzyskiwanych w ramach stosunku pracy czy umowy o dzieło lub zlecenie. To także wszystkie inne dochody, które uzyskało się w danym roku podatkowym. A jeden z nich może wynikać ze sprzedaży samochodu. Tak, wtedy również trzeba zapłacić podatek. I tak, rozlicza się go właśnie w picie.
Kiedy trzeba rozliczyć sprzedaż samochodu w PIT?
Aby kierowca po sprzedaży samochodu musiał zapłacić podatek w rozliczeniu PIT, muszą wystąpić jednocześnie trzy przesłanki. I w tej kwestii w 2023 r. nie zmienia się nic. Mowa o tym, że:
- pojazd musiał należeć do majątku prywatnego kierowcy. Nie mógł być elementem majątku np. prowadzonej firmy.
- pojazd został sprzedany przed upływem 6 miesięcy od momentu zakupu. Okres ten liczy się od końca miesiąca, w którym pojazd został zakupiony.
- podatnik musi się rozliczać w 2023 r. za pomocą deklaracji PIT-36.
Kiedy zatem nie płaci się podatku od sprzedaży samochodu? Gdy pojazd został zbyty przez właściciela po co najmniej 6 miesiącach od momentu zakupu. W takim przypadku obowiązek podatkowy nie występuje. Nie trzeba ujmować transakcji w picie.
Od jakiej kwoty płaci się podatek po sprzedaży auta?
Podatku po sprzedaży samochodu nie płaci się od kwoty wpisanej na umowie. Kwotą konieczną do jego wyliczenia jest tzw. podstawa opodatkowania. Co to za suma? To różnica między kwotą sprzedaży a kwotą zakupu. W sytuacji, w której kierowca kupił auto za 8 tys. zł i sprzedał za 10 tys. zł, podatek płaci tylko od 2 tys. zł.
Istnieje również możliwość dodatkowego zmniejszenia podstawy opodatkowania. Kwotę można pomniejszyć o koszty poniesione w czasie posiadania auta np. na naprawy. Wydatki takie trzeba jednak udowodnić. Kierowca musi posiadać i zachować np. faktury za zakup części czy wystawione przez mechanika.
W jakiej części PIT za 2023 r. rozlicza się podatek za samochód?
Kwotę stanowiącą podstawę opodatkowania wpisuje się w zeznaniu PIT-36 w części E w wierszu "Odpłatne zbycie rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy".
Ile wynosi podatek? Kiedy 12%, a kiedy 32% podatku?
W polskich przepisach w przypadku podatku od sprzedaży samochodu rozliczanego w PIT stosuje się dwa progi podatkowe. Mowa o:
- progu 12 proc. podatku. Ten obowiązuje do kwoty 120 tys. zł. I mówimy tu o podstawie opodatkowania, a nie wartości sprzedaży pojazdu. Przy wyliczeniu dokonanym w pierwszym progu stosuje się kwotę zmniejszającą podatek wynoszącą 3 600 zł.
- progu 32 proc. podatku. Ten obowiązuje od kwoty 120 tys. zł. Ważne jest to, że tu 32 proc. podatku płaci się dopiero od nadwyżki od kwoty 120 tys. zł w podstawie opodatkowania.
Tak naprawdę nie ma de facto podatku za sprzedaż samochodu. Wyliczenie przedstawione w PIT dotyczy całościowego podatku za rok 2023. Kwotę niedopłaty należy przelać na mikrorachunek podatkowy w terminie złożenia zeznania.
Ile wynosi kara za nierozliczenie podatku za sprzedaż samochodu w PIT?
Kierowca sprzedał samochód przed upływem 6 miesięcy od zakupu. Nie rozliczył jednak tej kwoty w zeznaniu podatkowym. Co dalej? Bez względu na fakt czy nie dokonał rozliczenia celowo, czy po prostu o nim nie wiedział, popełnił wykroczenie skarbowe. To oznacza karę. Ta wynosi od 1/10 minimalnego wynagrodzenia do jego 20-krotności. Od 1 stycznia 2024 roku płaca minimalna to 4242 zł, a więc kara może wynieść od około 420 zł do 84 840 zł.
Na tym jednak nie koniec. Urząd skarbowy poprosi też podatnika o skorygowanie deklaracji i ujęcie w niej dodatkowej podstawy opodatkowania. Gdy z uwagi na ten fakt zmniejszy się nadpłata, będzie musiał zwrócić pieniądze wraz z odsetkami ustawowymi. Jeżeli wystąpi podatek, będzie musiał go opłacić. Tu także zapłaci odsetki.